Auslandsfirma: Steuerfallen für Creator & Influencer

Auslandsfirma gründen: Risiken und Fallstricke bei der Steuerpflicht in Deutschland

Sie haben sie bestimmt auch schon gesehen: Versprechen wie „Firma in Dubai gründen“, „Bulgarien-Company für 9% Steuer“ oder „US-LLC für internationale Kunden“. Oft sind diese Angebote kombiniert mit Creator- oder Influencer-Versprechen à la „Legal 0% Steuern, ohne umzuziehen“.

Das Problem daran ist, dass viele dieser Modelle nicht per se illegal sind. Doch sie funktionieren für die meisten Menschen nicht so, wie die Werbung es suggeriert. Wer das zugrunde liegende Modell falsch versteht, gerät schnell in eine prekäre Lage.

In dieser Situation können folgende Nachteile entstehen:

• Sie sind weiterhin in Deutschland steuerpflichtig.
• Sie lösen gleichzeitig im Ausland Pflichten aus.
• Am Ende haben Sie doppelt Stress und im Zweifel auch doppelt Kosten.

Dieser Artikel dient als sachliche, aber deutliche Warnung. Er ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Stattdessen soll er Ihnen helfen, die richtigen Fragen zu stellen, bevor Sie irgendwo unterschreiben und eine Auslandsfirma gründen.

Der Kernfehler: Falsche Annahme zur Steuerpflicht bei Auslandsfirmen

Viele gehen fälschlicherweise davon aus: „Ich gründe im Ausland, also zahle ich auch im Ausland Steuern.“ Dies ist jedoch eine gefährliche Abkürzung der komplexen Realität.

In Deutschland sind nicht nur „deutsche Firmen“ steuerpflichtig. Die entscheidenden Kriterien sind sehr oft:

• Wo Sie als Person steuerlich ansässig sind (Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt).
• Wo die Firma tatsächlich geführt wird.

Bei Kapitalgesellschaften spielt der Ort der Geschäftsleitung eine Schlüsselrolle. In § 10 AO wird die Geschäftsleitung als „Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung“ beschrieben. Dies ist der Ort, an dem die maßgeblichen Entscheidungen tatsächlich getroffen werden.

Eine ausländische Kapitalgesellschaft kann in Deutschland sogar unbeschränkt steuerpflichtig sein. Dies trifft zu, wenn ihre Geschäftsleitung im Inland liegt, selbst wenn der formale Sitz im Ausland ist.

Wenn Sie in Deutschland wohnen, hier Ihre Deals verhandeln, Ihre Buchhaltung steuern und wichtige Entscheidungen treffen (Content-Strategie, Pricing, Team, Verträge, Auszahlungen), dann kann der Mittelpunkt der Leitung eben hier liegen. Weitere Informationen dazu finden Sie beispielsweise in unserem Artikel über die Wichtigkeit von Verträgen.

Dies ist keine bloße Theorie. Es ist genau die Stelle, an der viele „Auslandsfirma ohne Wegzug“-Konstrukte regelmäßig scheitern.

Was die Werbung oft auslässt: Der notwendige "Wegzug"

Viele Modelle, die eine Auslandsfirma bewerben, funktionieren (wenn überhaupt) nur dann, wenn Sie wirklich Ihren Lebensmittelpunkt verändern. Dazu gehören konkrete Schritte:

• Aufgabe oder Verlagerung des Wohnsitzes.
• Tatsächliche physische Anwesenheit im neuen Land.
• Aufbau von Substanz: reale Geschäftsführung, echte Entscheidungsprozesse, Bankverbindungen, rechtssichere Vertragsgestaltung, gegebenenfalls ein Büro oder Personal vor Ort.

Egal welche Variante Ihnen verkauft wird (ob VAE, Bulgarien, US-LLC oder Estland): Der gemeinsame Nenner ist stets, dass Deutschland oft „im Spiel“ bleibt, wenn es keine echte Verlagerung der Lebens- und Geschäftsrealität gibt.

• Nachforderungen
• Zinsen
• Diskussionen über Betriebsstätten und Ansässigkeit
• erheblicher Dokumentationsstress

Die vier Klassiker – und wo Creator besonders gefährdet sind

A) Dubai/VAE (Freezone & Co.)

Dubai wird gern als „0% Steuer“-Paradies vermarktet. Dabei geht häufig unter, dass selbst geringe Steuern im Ausland die deutsche Steuerpflicht nicht automatisch ersetzen, wenn Sie in Deutschland steuerlich ansässig bleiben.

Wird die Firma faktisch aus Deutschland gesteuert, kann sie in Deutschland steuerpflichtig werden (Ort der Geschäftsleitung). Für Creator birgt dies ein hohes Risiko.

Creator-Risiko: Content ist digital, Deals laufen per DM/E-Mail/Zoom. Das erweckt den Anschein von Ortsunabhängigkeit. Steuerlich ist es jedoch gerade deshalb oft schwer zu beweisen, dass die Leitung wirklich im Ausland stattfindet. Unser Artikel zum rechtssicheren Influencer-Marketing gibt weitere Einblicke in die rechtlichen Aspekte der Branche.

B) Bulgarien

Bulgarien taucht oft in Werbeanzeigen als „EU, einfach, 10%“ (oder ähnlich) auf. Doch auch hier gilt: Wenn Sie nicht wirklich wegziehen und die operative Leitung weiterhin aus Deutschland erfolgt, greift das Thema Ort der Geschäftsleitung. Dies birgt das Risiko, dass Deutschland die Besteuerung beansprucht.

Creator-Risiko: Viele haben deutsche Kunden, Kooperationen, ein deutsches Publikum, ein deutsches Bankkonto und einen deutschen Lebensmittelpunkt. Die „Bulgarien-Lösung“ wird dann als einfacher Schalter verkauft. In Wirklichkeit erfordert sie jedoch eine umfassende Verhaltens- und Strukturänderung.

C) US-LLC / Delaware / Wyoming

Die US-LLC wird oft als „Steuertrick“ viral beworben. Dabei werden gerne unterschiedliche Aspekte vermischt:

• US-gesellschaftsrechtliche Themen
• US-Steuerlogik
• Deutsche Ansässigkeit/Steuerpflicht

Wenn Sie in Deutschland ansässig sind, ist die entscheidende Frage nicht, wie TikTok Ihre LLC bezeichnet. Viel wichtiger ist, wie Deutschland Ihre Einkünfte, Ihre Gesellschaft und Ihre Gesamtstruktur einordnet.

Creator-Risiko: Viele glauben, sie könnten sich „Gehalt/Name/Dividende“ auszahlen, ohne dass dies in Deutschland steuerlich relevant wird. Dies ist ein klassischer Anfängerfehler im internationalen Steuerrecht.

D) Estland / e-Residency

Estland ist aufgrund seiner digitalen Infrastruktur beliebt („Firma per App“). Dies kann administrativ vorteilhaft sein, ändert jedoch nicht automatisch die steuerlichen Grundsätze.

Entscheidend bleibt, wo die Firma tatsächlich geführt wird und wo Sie als Person steuerlich ansässig sind.

Creator-Risiko: Die „Digitalität“ wird oft fälschlicherweise mit der Annahme gleichgesetzt, dass der eigene Wohnsitz steuerlich irrelevant sei.

Die zweite Falle: „Dann mache ich halt keine Ausschüttung“

Selbst wenn Sie nichts aus Ihrer Auslandsfirma ausschütten, kann Deutschland je nach Struktur trotzdem „zugreifen“. Ein wichtiges Stichwort hierbei ist die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz (AStG).

Diese Regelung soll verhindern, dass bestimmte Einkünfte in niedrig besteuerte Auslandsgesellschaften verlagert und dort „geparkt“ werden. Wichtig zu wissen: Die Grenze, ab wann eine „Niedrigbesteuerung“ im Sinne von § 8 Abs. 5 AStG vorliegt, wurde auf 15% abgesenkt.

Dies ist kein „Creator-spezifisches Gesetz“, aber genau diese Art von Regel wird in Werbeclips fast nie sauber erklärt. Für Influencer gibt es zudem spezielle Überlegungen, die in einem Steuerleitfaden oft detailliert behandelt werden.

„Ich zahle mir einfach nichts aus“ – und lebe trotzdem davon

In der Praxis sieht man bei Creator-Konstrukten oft Mischformen. Dabei existiert eine Firma „im Ausland“, während die Person weiterhin in Deutschland lebt.

• Karten
• Darlehen
• „Expenses“
• Reisekosten
• Lizenzen
• Management Fees
• Markenrechte

Es geht dabei nicht nur um Steuern, sondern auch um Nachweise, Verträge, Fremdvergleich und die tatsächliche Durchführung der Geschäfte. Wenn etwas nur auf dem Papier „ausländisch“ ist, aber faktisch der deutsche Alltag bleibt, ist das Risiko eines Konflikts mit dem Finanzamt hoch.

Typische Werbeversprechen – und die passende Gegenfrage

Mini-Checkliste: Wann eine Auslandsfirma ohne Wegzug riskant wird

Wenn Sie bei den folgenden Punkten überwiegend mit „Ja“ antworten, sollten Sie bei einer Auslandsfirma sehr vorsichtig sein. Dies deutet auf erhöhte Risiken hin:

• Ich habe Wohnsitz/gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland.
• Ich treffe die wesentlichen Business-Entscheidungen überwiegend aus Deutschland.
• Meine Kund:innen/Kooperationspartner sind überwiegend in Deutschland/EU.
• Meine operative Umsetzung (Editor, Agency, Buchhaltung, Projekte) sitzt in Deutschland.
• Ich habe im Ausland keine echte Substanz (Geschäftsführung vor Ort, Büro, Prozesse, Belege).
• Das Angebot, das ich sehe, ist vor allem ein „Gründungspaket“ plus Marketingversprechen, aber ohne klare steuerliche Gesamtprüfung.

Je mehr dieser Punkte zutreffen, desto größer ist das Risiko. Die Auslandsfirma wird dann möglicherweise nicht das leisten, was die Werbung suggeriert, und Deutschland könnte am Ende trotzdem (oder gerade deshalb) eine Besteuerung beanspruchen.

Was Sie stattdessen tun sollten: Realistische Planung

Statt auf schnelle Versprechen zu setzen, empfiehlt sich ein realistischer und strukturierter Ansatz:

1. Ziele klären: Geht es um Haftung, internationale Kunden, Zahlungsanbieter, Markenführung – oder ausschließlich um Steuerersparnis?
2. Ansässigkeit ehrlich prüfen: Wo leben Sie wirklich – und wo wollen Sie zukünftig leben?
3. Substanz planen: Wenn es ins Ausland geht, dann nicht als „Briefkastenadresse“, sondern als echte Organisation mit Substanz.
4. Deutsche Steuer- und Rechtsberatung einbinden: Holen Sie sich vor der Gründung professionellen Rat, nicht erst, wenn das Finanzamt Fragen stellt. Eine gute Beratung hilft auch bei den rechtlichen Rahmenbedingungen im Homeoffice.

Fazit: Auslandsfirma – Chancen und Gefahren

Eine Auslandsfirma kann in bestimmten Fällen durchaus sinnvoll sein und legitime Vorteile bieten. Allerdings ist die „TikTok-Logik“ – Firma im Ausland = keine deutschen Steuern – für Creator, die in Deutschland bleiben, oft schlicht falsch oder gefährlich verkürzt.

Wenn Sie sich für einen solchen Schritt interessieren, nehmen Sie sich unbedingt die Zeit für eine saubere Prüfung. Denn der teuerste Teil ist selten die Gründung selbst, sondern das aufwendige Aufräumen, wenn die Struktur schiefläuft.

Hinweis für Ihre Prüfung

Wenn Sie gerade eine solche Werbung sehen oder ein Angebot vorliegen haben, gehen Sie es wie eine Due-Diligence an. Hier sind wichtige Punkte, die Sie klären sollten:

• Lassen Sie sich erklären, wo die Geschäftsleitung sein soll und wie das praktisch nachweisbar ist (nicht nur im Gesellschaftsvertrag).
• Bitten Sie um eine klare Einschätzung, was sich für Sie als in Deutschland lebende Person ändert – und was eben nicht.
• Holen Sie sich dafür Steuer- und Rechtsberatung mit Deutschland-Fokus (internationales Steuerrecht), bevor Sie unterschreiben. Auch Kooperationen mit anderen Dienstleistern können hierbei hilfreich sein.