Freelancer Professionalisierung: Rechtliches & Steuern | IT-Medienrecht

In Deutschland steigt die Anzahl der Freelancer stetig an. Die Zunahme des Remote-Arbeitens, unter anderem durch aktuelle globale Entwicklungen, trägt dazu bei, dass sich immer mehr Menschen für die Selbstständigkeit entscheiden. Doch welche Besonderheiten und rechtlichen Aspekte müssen beachtet werden, um erfolgreich und abgesichert als Freelancer tätig zu sein?

Bereits in der Vergangenheit war die steuerliche Behandlung von Plattformen wie Upwork und Fiverr ein vielbeachtetes Thema auf diesem Blog. Dies verdeutlicht, dass rechtliche Fragen für Freelancer von großer Bedeutung sind.

Die steuerliche Behandlung ist jedoch nur ein Teil der Herausforderungen, denen sich Freelancer – wie Webdesigner, Grafiker oder Texter – stellen müssen. Dieser Artikel beleuchtet weitere zentrale Problemfelder und gibt Ihnen einen Überblick über wichtige rechtliche Rahmenbedingungen.

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Rechtliche Aspekte und Fallstricke für Freelancer in Deutschland

Gewerbeanmeldung für Freelancer

Jeder Freelancer sollte die ordnungsgemäße Gewerbeanmeldung nicht außer Acht lassen. Auch wenn für die meisten freiberuflichen Tätigkeiten keine spezifische Genehmigung erforderlich ist, können bei fehlender Anmeldung unangenehme Bußgelder drohen. Sollten Genehmigungen nach der Gewerbeordnung notwendig sein, müssen diese selbstverständlich vor Beginn der Tätigkeit eingeholt werden.

Steuerliche Pflichten für Freelancer

Ebenso essenziell ist eine korrekte steuerliche Anmeldung. Versäumnisse bei der Erklärung und fristgerechten Zahlung von Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und sonstigen Steuern können weitreichende Folgen haben. In Deutschland kommt es nach wie vor zu zahlreichen Insolvenzen, weil Steuerpflichten nicht oder unzureichend erfüllt werden.

Dies betrifft neben Freelancern auch andere aktuelle Tätigkeiten wie Streamer oder Influencer. Abgesehen von strafrechtlichen Konsequenzen sind die rein finanziellen Auswirkungen gravierend. Nur wenige Freelancer verfügen im Folgejahr über fünfstellige Beträge für mögliche Steuernachzahlungen.

Professionelle Buchhaltung

Eine sorgfältige Buchhaltung ist unerlässlich. Sie ermöglicht nicht nur die Nachvollziehbarkeit von profitablen Geschäftsbereichen und die Überprüfung des Zahlungseingangs von Kunden. Vielmehr ist sie entscheidend für die Bewertung der eigenen Liquidität und Profitabilität.

Leider erleben wir oft, dass unerfahrene Freelancer zu viel Geld aus den erzielten Umsätzen ausgeben. Zukünftige Verpflichtungen, wie Steuernachzahlungen, werden dabei leicht übersehen. Gerade wenn Steuern für einen Umsatz im Januar 2020 erst im Februar 2022 fällig werden (was bei Vertretung durch einen Steuerberater und späterer Abgabe der Steuererklärungen möglich ist), verlieren viele Selbstständige den Überblick. Sie behandeln Umsätze fälschlicherweise als sofort verfügbare Gewinne.

Sozialversicherungsschutz und Vorsorge

• Kein gesetzlicher Kündigungsschutz
• Kein Anspruch auf bezahlten Urlaub
• Keine Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
• Volle Kostenübernahme der Krankenversicherung
• Notwendigkeit eigener Rücklagen für Krankheit und Urlaub
• Eigenverantwortliche Altersvorsorge

• Kein gesetzlicher Kündigungsschutz
• Kein Anspruch auf bezahlten Urlaub
• Keine Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
• Volle Kostenübernahme der Krankenversicherung
• Notwendigkeit eigener Rücklagen für Krankheit und Urlaub
• Eigenverantwortliche Altersvorsorge

Ihre Stundensätze müssen diese fehlenden Leistungen und die Notwendigkeit eigener Vorsorge vollständig abbilden. Ansonsten droht betriebswirtschaftlich ein Verlust oder im Alter sogar Altersarmut. Aktuell haben Freelancer oft keinerlei Ansprüche auf Rentenzahlungen im Alter und können im Zweifel auf Sozialhilfeniveau abfallen.

Prüfen Sie zudem, ob Sie als Freelancer Ansprüche oder Pflichten bei der Künstlersozialkasse (KSK) haben.

Eigenes Marketing und rechtliche Aspekte

In Ihre Stundensätze sollten Sie auch die Zeit und die Kosten für die eigene Buchhaltung und das Marketing einkalkulieren. Dies sind Aufgaben, die ein Angestellter nicht übernehmen muss. Insbesondere beim eigenen Marketing lauern zahlreiche rechtliche Fallstricke.

Diese ergeben sich häufig aus dem Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (UWG). Hier stellt sich beispielsweise die Frage, wann und unter welchen Bedingungen E-Mails versendet werden dürfen. Auch die Gestaltung der eigenen Homepage oder von Social-Media-Auftritten sowie die Durchführung von Angeboten und Werbeaktionen unterliegen rechtlichen Vorgaben.

Umfassende Informationen zu diesen Themen finden Sie in den zahlreichen Artikeln auf meinem Blog. Selbstverständlich können Sie auch eine juristische Beratung in Anspruch nehmen, um alles rechtskonform zu gestalten.

Bedeutung rechtssicherer Verträge

Zur Professionalität gehört es, möglichst nur mit rechtssicheren Verträgen zu arbeiten. Dazu zählen Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB), Verschwiegenheitserklärungen, Auftragsbestätigungen und viele weitere Dokumente. Es mag zwar auch ohne schriftliche Verträge gutgehen, doch eine der größten Fallen ist die unzureichende Definition der zu erbringenden Leistung.

Dies beginnt bei den genauen Inhalten und Funktionen und reicht bis zu den Dateitypen für Bilder, Software oder Dokumente. Spätere Streitigkeiten über die Vergütung sind oft vorprogrammiert, wenn die Leistung nicht klar definiert wurde.

Obwohl man anderen Menschen vertrauen kann, ist es sicherer, sich selbst zu schützen. Aus meiner über 20-jährigen Erfahrung als Selbstständiger weiß ich, dass kein seriöser Auftraggeber es negativ bewertet, wenn Designideen nur gegen eine NDA herausgegeben werden oder der Freelancer auf Verträgen besteht. Ganz im Gegenteil: Viele sehen dies als Zeichen professioneller Arbeitsweise an.

Scheinselbstständigkeit: Ein Risiko für Auftraggeber und Freelancer

Im Kontext der Freelancer-Tätigkeit taucht immer wieder das Thema Scheinselbstständigkeit auf. Dies ist auch in Verträgen, die ich gestalte, ein wiederkehrendes Problem, für das es zahlreiche Beratungsansätze gibt. Die Problematik betrifft primär den Auftraggeber. Eine falsche Einschätzung der Scheinselbstständigkeit kann diesen teuer zu stehen kommen.

• vertragliche und tatsächliche Abhängigkeit vom Auftraggeber
• regelmäßige Tätigkeit am selben Ort
• Weisungsgebundenheit gegenüber Auftraggebern
• konstant gleiche Vergütung
• Eingliederung in deren Arbeitsabläufe

Wird eine Tätigkeit rückwirkend als abhängiges Beschäftigungsverhältnis eingestuft, zieht dies enorme finanzielle Auswirkungen nach sich. Obwohl die Hauptlast der Probleme im Bereich der Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Rentenversicherung meist den Auftraggeber trifft, kann es auch für den Freelancer zu Schwierigkeiten kommen. Dies gilt beispielsweise, wenn Förderungen für die Selbstständigkeit beantragt wurden, vergünstigte Darlehen aufgenommen wurden oder bei Behörden und Institutionen falsche Angaben gemacht wurden. Dies kann zu erheblichen Rückzahlungsverpflichtungen auch des Freelancers führen.

Urheberrechtliche Regelungen für Freelancer

Im Rahmen der Softwareentwicklung oder bei sonstigen Tätigkeiten, die Rechteübertragungen beinhalten, ist zu beachten, dass § 69b UrhG als gesetzliche Vermutung nicht gilt. Der Auftraggeber hat also nicht, wie ein Arbeitgeber, alle vermögensrechtlichen Befugnisse im Rahmen einer Cessio Legis inne. Für Freelancer gilt in der Regel § 43 UrhG.

Hinzu kommen weitere urheberrechtliche Erwägungen, die Freelancer beachten sollten. Oftmals sind diese zu ihrem eigenen Vorteil, wie beispielsweise eine eventuelle Nachvergütungspflicht des Auftraggebers, das Recht auf Urhebernennung oder der Umgang mit Verwertungsgesellschaften.

Dies waren zunächst die wichtigsten Aspekte. Für weiterführende Fragen können Sie mich gerne per E-Mail kontaktieren.

Ich werde in der nächsten Woche einen Artikel aus Sicht der Auftraggeber veröffentlichen.

Fazit

Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass die Selbstständigkeit als Freelancer viele Freiheiten bietet, aber auch zahlreiche rechtliche und organisatorische Pflichten mit sich bringt. Eine frühzeitige und umfassende Auseinandersetzung mit diesen Themen ist entscheidend für den langfristigen Erfolg und die rechtliche Absicherung. Scheuen Sie sich nicht, bei Bedarf professionelle juristische Beratung in Anspruch zu nehmen.

P.S. Freelancer sind übrigens nicht dasselbe wie Freiberufler. Während "Freiberufler" ein Terminus technicus ist, basierend auf § 18 EStG, ist „Freelancer“ lediglich ein englischsprachiges Wort, das sich als „Freier Mitarbeiter“ übersetzen lässt.